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云南警官学院文件
云警院请〔2019〕58号 签发人：李 刚
云南警官学院关于2018年度预算执行
和其他财政财务收支审计问题
整改情况的报告
根据省审计厅出具的《审计决定书》（云审报〔2019〕32号）和《审计报告》（云审报〔2019〕41号），学院党委高度重视，组织相关人员认真学习，认为报告内容实事求是，数据详实，全面、客观、公正地反映出学院财政财务收支状况和存在的问题，完全同意审计意见。在前期审计整改工作的基础上，明确职责分工，确定工作目标，按照先易后难、先简后繁的原则，对存在的问题进行了认真整改。现将整改情况报告如下：
一、学院高度重视审计整改工作，多举措并举逐项落实整改事项
（一）思想统一，高度认识审计整改工作的重要性和紧迫性
审计工作是对学院工作的“把脉会诊”，也是对财务收支管理的严格“体检”，是推进学院改进工作、完善机制、健康发展的良好契机。学院从全面从严治党、依法治校的高度认识审计和审计整改工作的重要性和紧迫性，以对国家负责、对学院负责的精神，将审计整改工作与近期各项工作任务结合起来，与学院发展大局结合起来，认真扎实做好审计整改工作，及时消除各种风险和隐患，不断提高学院依法依规管理水平，确保各项教育事业持续健康发展。
接到审计通知以来，学院党委高度重视，院属相关部门把配合审计工作放在首要位置抓落实，专人负责及时提供完整、真实的数据、资料及相关情况，对审计组提出的问题，客观真实地反映实际情况，确保了审计工作顺利开展。同时，针对审计过程中发现的问题和不足，各部门不回避、不推诿、不遮掩，反应迅速，积极整改，效果明显。
（二）加强领导，全面安排部署整改工作
为扎实开展审计整改，学院及时成立审计整改工作领导小组，学院党委副书记、院长刘功华任组长，学院党委委员、副院长卢彬、张爱国和纪委书记徐猛任副组长，学院办公室、纪委办公室、教务处和财务装备保障处负责人为小组成员。
审计整改领导小组下设办公室，办公室主任由卢彬副院长兼任，工作人员由成员部门抽调专人负责审计整改日常工作。主要负责贯彻落实学院党委部署要求，紧紧围绕审计反馈意见，组织、协调、指导审计整改工作；督促检查、跟踪落实整改工作进展情况并及时通报；协调解决整改工作中出现的问题；按照审计整改工作安排按时报送反馈意见及审计整改报告。
整改期间，学院先后5次召开审计整改工作领导小组工作会议，统一思想和认识，明确目标和责任，组织推进、监督检查指导审计整改工作。同先后2次召开院长办公会，专题研究整改工作方案、规章制度修订和长效机制完善等内容。小组成员部门通过召开党员大会、支委会和处务会等形式，研究制定具体整改措施，逐项落实整改事项，确保了审计整改任务逐一落实到位。
（三）强化责任担当，有效落实审计整改工作
1.学院把审计整改工作列入党委重要议事日程认真研究，强化督促。审计组进驻期间，学院边审边改的基础上，逐项梳理审计反馈问题，深刻剖析产生根源，详细制定《云南警官学院2018年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况的审计报告整改方案》（云警院发〔2019〕41号），明确规定了整改工作的指导思想、组织领导机构、整改内容及措施和整改要求，并列出问题清单，从对标整改、落实到位，建章立制、着远长效，统筹结合、促进工作这三方面着手，进一步细化分解任务，按项逐条明确整改时限、责任领导、责任单位，制定切实可行的整改措施，逐一落实，切实将整改工作落到实处，用最短的时间将问题整改到位。
2.院属各部门按领导小组要求和审计整改方案，对能立行立改的问题，做到即知即改；对需持续整改的问题，一项一项盯紧抓实，一件一件对账销号。针对整改难度较大的历史遗留问题，立即在全院范围内开展资金、资产专项清查和业务培训，招标聘请第三方中介机构提供专业技术服务，在厘清旧账的基础上按时完成整改工作并建立健全内控制度，切实保证了各项审计整改工作顺利完成。
3.审计整改工作中的难点问题，采取学院领导督办、审计部门监督落实等有力措施，确保整改工作不走过场、不流于形式，真正取得实效。
二、整改工作完成情况
（一）“2018年培训收入10,410,504.52元未纳入学院预算”问题的整改
责任部门：财务装备保障处
责任领导：张俊培
责 任 人：杨伟 马天
整改时限：审计期间已整改到位
整改措施及完成情况：该问题在审计期间已整改到位。一是2018年9月编制2019年度预算工作中，已将学院2019年培训收入1500万元全部纳入财政非税收入预算，并在《云南省财政厅关于云南警官学院2019年部门预算的批复》（云财政法〔2019〕30号）中全面反映。二是2019年9月编制2020年预算及以后年度预算工作中，将调整培训费收入到财政预算“其他收入”科目申报，同时继续在学院内预算中准确编报。三是学院将根据财政批复严格执行预算，并根据公安部、商务部、省公安厅培训计划要求，在坚持厉行节约原则的基础上，规范培训经费支出。
（二）“从零余额账户提前支付货款，涉及资金8,988,785.00元”问题的整改
责任部门：财务装备保障处
责任领导：张俊培
责 任 人：马丽霞 杨伟
整改时限：2019年7月15日前
整改措施及完成情况：该问题已整改到位。一是立行立改，在审计期间采取有效措施撤销所有相关账户并及时收回全部项目结余资金。2019年4月26日前项目资金全额转入学院指定预算外账户（农行昆明市护国路支行）并督促供货单位完成全部11个相关账户的销户工作。二是财务部门单独设立“应付账款-工程、设备尾款”科目，将转回款项全部入账实行单独核算。审计整改期间，财务部门严格按照合同规定加强项目资金支出审核和结余资金管理，确保收回资金严格按合同规定执行和支付。三是资产部门严格按照《云南警官学院固定资产管理办法》规定，于2019年5月8日至7月8日期间，协同整改项目涉及的院属相关部门人员，对整改涉及的正在安装调试的实验室建设项目的固定资产进行专项清查、盘点，如实登记，确保账账、账卡、帐实相符。四是资产管理部门加大沟通协调力度，敦促设备供应商、使用部门加快推进项目建设，提高合同执行效率，确保项目按期保质保量完成。2019年6月5日至7月10日间，云南警官学院公安民警心理技能和综合体能训练基地项目、云南警官学院警用嵌入式与物联网技术实验中心建设（A标段）、云南警官学院公安技术虚拟仿真实验教学平台三个建设项目有序、高效完成验收并按合同约定支付相关款项。五是学院纪检监察部门加大对整改涉及的采购项目执行情况的监督管理力度，严格监督合同执行和款项支付，确保了按合同进度规范支付货款，手续齐全和资金安全。六是截止2019年7月15日，审计整改工作涉及的9个建设项目已经全部通过验收，并按合同约定规范支付完毕全部款项。
（三）“因公出国费超出预算46,332.40元”和“会议费超出预算90,285.10元”问题的整改
1.因公出国费超出预算问题
责任部门：国际警察培训学院、财务装备保障处
责任领导：胡靖勇 张俊培
责 任 人：李培根 杨伟
整改时限：2019年7月15日前
整改措施和完成情况：该问题审计期间已整改到位。一是组织财务部门和业务部门人员认真学习《中华人民共和国预算法》和《预算法实施条例》，提高对政策、文件精神的理解力，充分认识预算的全面性和刚性约束。二是财务人员严格把关，按年度财政预算指标有效控制出国经费支出，确保年度因公出国经费严格按照《云南省财政厅关于云南警官学院2019年部门预算的批复》（云财政法〔2019〕30号）和《学院关于2019年经费预算的通知》（云警院发〔2019〕15号）执行。三是修订完善《云南警官学院财务管理办法》（云警院发〔2019〕51号），并经院长办公会审定后印发执行，重点强化预算管理。四是对因公出国（境）费用的管理进行任务分解，明确预算执行业务部门和财务部门的职责和责任，各司其职，从源头落实预算执行，控制超预算行为发生。年度中确需增加出国团组及经费预算的，由国合处提出申请后，经财务报请省财政调整预算后执行，杜绝预算超支的现象发生。五是加强部门沟通协调，在编制2020年及以后年度部门预算过程中，财务将加强与外事工作人员沟通，及时准确编报预算，杜绝部门自行超预算情况发生。
2.会议费超出预算问题
责任部门：院属各部门
责任领导：张俊培
责 任 人：杨伟 周斌
整改时限：2019年7月15日前
整改措施和完成情况：该问题在审计期间已整改到位。一是认真学习《中华人民共和国预算法》和《预算法实施条例》，提高对政策、文件精神的理解力，充分认识预算的全面性和刚性约束。二是财务人员严格把关，按年度财政预算指标有效控制会议经费支出，确保年度中会议费严格按照《云南省财政厅关于云南警官学院2019年部门预算的批复》（云财政法〔2019〕30号）和《学院关于2019年经费预算的通知》（云警院发〔2019〕15号）执行。三是修订完善《云南警官学院财务管理办法》（云警院发〔2019〕51号），并经院长办公会审定后印发执行，重点强化会议费管理。四是业务开展前，督促会议经办部门本着厉行节约的要求，严格控制和压缩会议费开支，努力降低行政成本，并且严格按预算、按程序进行会议费报批、开支，超预算不开支。年度中确需增加会议经费预算的，由业务部门提出申请按程序报请审批同意后，经财务报请省财政调整预算后执行，杜绝预算超支的现象发生。五是加强预算编报的准确性，在编制2020年及以后年度部门预算过程中，业务部门要准确填报会议经费预算，并在预算范围内落实会议筹备工作。
（四）“固定资产账实不符，涉及金额1,706,110元”问题的整改
责任部门：财务装备保障处
责任领导：张俊培
责 任 人：马丽霞 王旭军
整改时限：2019年7月15日前
整改措施和完成情况：该问题已整改到位。一是2018年12月购置电脑、打印机等涉及金额46,310.00元固定资产已记入固定资产账，纳入固定资产管理。二是按照《云南警官学院固定资产管理办法》规定，督促使用部门于2019年3月26日接收实验室全部设备。2019年5月8日，资产科资产管理员协同重点实验室资产管理员对刑事科学技术重点实验室固定资产进行专项清查、盘点，如实登记，确保账账、账卡、帐实相符。三是敦促设备供应商、使用部门加快定制软件研发力度和速度。2019年7月1日，8个开发软件通过中国软件评测中心测试并取得著作权证。2019年7月9日，公安技术虚拟仿真实验室教学平台建设项目验收通过。项目涉及资产均列入学院固定资产进行管理。其中：10台台式计算机和2台便携式计算机（价值140,000.00元）因软件研发工作需要，验收入账后调整到涉及部门使用；8个软件及桌椅等资产（价值1,519,800.00元）均登记入账，固定资产帐和财务帐账实相符、账卡一致。
（五）学院“其他应付款-历年数2,796,833.54元长期挂账”问题的整改
责任部门：财务装备保障处
责任领导：张俊培
责 任 人：杨伟 王薇
整改时限：2019年6月30日前
整改措施及完成情况：该问题已整改到位。一是在前期专项核查的基础上，就往来款长期挂账2,796,833.54元问题，再次调阅原始台账并逐项分析挂账原因，形成《财务装备保障处关于会计调账和历史往来款挂账问题审计整改的请示》，逐级报请学院领导和审计处签审同意后，已经2019年6月26日院长办公会议审定通过。二是根据院长办公会决议，对挂账情况按《请示》内容分类进行了账务调整：更正以前年度账务处理错误770,178.40元（2019年6月财记234号）；补记以前年度应缴财政款2,026,655.14元（2019年6月财记235号）并附相关调账说明，确保上述挂账问题调整到位。三是制定《云南警官学院往来款管理办法》（云警院发〔2019〕52号），并经院长办公会审定后印发执行，规范管理往来款核算，建立长效机制，每年定期清查往来款项，确保不再出现往来款长期挂账的情况。
三、建立健全长效机制制度情况
本次审计对学院2018年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制工作中存在的问题做了客观、规范、科学的梳理、归纳与分析，详尽地指出了学院在年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制工作中存在的问题和不足，为我们解决问题提出了建设性的意见，明确了整改意见，为我们今后的工作指明了方向。
（一）建章立制，完善内部管理
按照学院党委部署和要求，院属部门在抓审计整改的同时，全面、深入地分析问题产生的原因，不断加强内部制度建设，建立和完善了财务管理、资产管理等内控制度，避免"常见病、多发病"的再次发生。审计及审计整改期间，针对管理中的薄弱环节先后修订、新制定了6个规章制度。其中，修订了《云南警官学院财务管理办法》（云警院发〔2019〕51号）、《云南警官学院基本建设项目投资管理办法》（云警院发〔2019〕56号）、《云南警官学院零星维修工程管理暂行办法》（云警院发〔2019〕57号）；新制定了《云南警官学院现金管理办法》（云警院发〔2019〕31号）、《云南警官学院往来款管理办法》（云警院发〔2019〕52号）、新制定《云南警官学院自编教材出版销售管理规定》（云警院发〔2019〕59号）。
（二）全面启动内控制度建设，建立健全长效机制
学院针对审计整改工作，坚持高标准、严要求，既要解决好具体问题，消除存在的隐患，更要着眼未来，夯实财经运行管理的基础，确保各项整改措施落实到位，确保审计整改工作取得实效。一是全面启动学院内控机制建设。2019年6月，学院通过公开招标聘请云南群耀管理咨询有限公司，进校开展为期半年的内控制度建设工作，对标对表财政部标准，全面梳理查找学院内控方面存在的不足和薄弱环节，在学院党委强有力的领导下，年内完成内控制度和程序建设，目的是强化风险管控和内部控制，把审计整改和内控建设有机结合，重点强调风险管控，加强事中控制，做到“做业务的管风险，搞管理的管风险，管风险的更要管风险”的“三必管”状态，落实风险责任。二是以“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，通过加强学习教育，不断提升学院全体教职员工的自身素质和专业技术水平，认真巩固审计成果，确保问题不反弹，加速树立财务资金科学治理的长效机制，确保学院平稳持续健康发展。
本次审计工作对学院财务管理、预算执行、经费开支等经济活动中存在的问题提出了中肯的意见和建议，对提升学院内部管理水平和能力起到了积极的推动作用。学院将在整改到位的基础上，继续按照审计报告所列事项及要求，对已经整改到位的问题在今后工作中严格执行相关规章制度，确保不再发生类似问题；对内控建设和资产管理等需要长期建设的内容，将继续组织相关责任部门积极完善提高，不断提升内部管理水平，确保持续健康发展。
附件：
2019年10月11日
